Partir à l'étranger : votre impôt en France
Si vous partez vivre ou travailler à l'étranger, votre impôt en France dépend de votre domicile fiscal, pas seulement de votre adresse. S'il reste en France, vous restez imposable sur l'ensemble de vos revenus. S'il est établi hors de France, vous êtes en principe imposable seulement sur vos revenus de source française, sous réserve des conventions fiscales.
Ces règles figurent sur les pages de Service-Public consacrées au domicile fiscal et à l'impôt d'un Français qui part à l'étranger, vérifiées respectivement au 1er janvier 2026 et au 15 avril 2026. Pour le calcul une fois non-résident, voir aussi notre article sur le simulateur d'impôt des non-résidents.
TL;DR
- Le domicile fiscal en France résulte de l'un de ces critères : foyer, séjour principal d'au moins 183 jours, activité principale ou centre des intérêts économiques.
- Si le domicile fiscal reste en France, l'impôt porte sur tous les revenus, y compris étrangers.
- Si vous devenez non-résident, vous déclarez surtout les revenus de source française.
- L'année qui suit le départ, il faut déclarer les revenus jusqu'à la date du départ et les revenus français jusqu'au 31 décembre.
- Taux minimum des non-résidents : 20 % jusqu'à 29 579 € et 30 % au-delà, sauf taux moyen plus favorable.
Les quatre critères du domicile fiscal
Que vous soyez français ou non, Service-Public indique que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez l'un des critères suivants, issus de l'article 4 B du code général des impôts.
Le foyer. La résidence habituelle de votre foyer est en France. Le foyer comprend votre conjoint marié, pacsé ou concubin et vos enfants, pas les autres proches. Si vous êtes célibataire sans enfant, le foyer est le lieu où vous résidez habituellement, hors déplacements professionnels. La page impots.gouv.fr ajoute que le foyer peut rester en France même si, pour des raisons professionnelles, vous séjournez ailleurs une grande partie de l'année.
Le séjour principal. Vous séjournez en France au moins 183 jours au cours de l'année, soit plus de six mois.
L'activité principale. Vous avez en France l'activité à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou celle qui vous procure l'essentiel de vos revenus. Une activité accessoire n'est pas retenue. Le domicile fiscal est aussi en France si vous êtes dirigeant d'une entreprise dont le siège est en France et qui y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires.
Le centre des intérêts économiques. Vos principaux investissements, le siège de vos affaires ou le lieu d'où vous tirez la majeure partie de vos revenus se trouvent en France.
Une convention fiscale peut prévoir d'autres règles et, en cas de double résidence, ses critères l'emportent sur les droits internes. Il faut aussi vérifier vos obligations auprès de l'État étranger.
Si votre domicile fiscal quitte la France
Service-Public détaille les démarches à partir du moment où le foyer fiscal est situé hors de France.
L'année du départ. En avril ou mai de l'année du départ, vous déclarez les revenus de l'année précédente, période pendant laquelle vous étiez encore domicilié en France. Informez votre service des impôts de votre nouvelle adresse à l'étranger, par exemple via la messagerie sécurisée de votre espace en ligne.
L'année suivante. Vous déclarez les revenus de sources française et étrangère perçus du 1er janvier à la date du départ, ainsi que les revenus de source française imposables en France depuis le départ jusqu'au 31 décembre. Sur papier, le formulaire n° 2042 couvre la période jusqu'au départ ; le formulaire n° 2042-NR (« Départ à l'étranger ou retour en France ») recense uniquement les revenus de source française après le départ. Les revenus étrangers perçus jusqu'à la date du départ se déclarent aussi sur l'imprimé n° 2047, puis se reportent sur le n° 2042. Mentionnez la date de départ et la nouvelle adresse.
Les années suivantes. Vous n'êtes imposable en France que sur les revenus de source française : ceux qui proviennent de biens, de droits ou d'activités localisés en France, et ceux versés par un débiteur domicilié ou établi en France (pensions, rentes viagères, droits d'auteur, etc.). Sans revenu de source française, vous n'avez aucune obligation envers l'administration fiscale française.
Vous ne pouvez pas déduire de charges de ces revenus de source française. Les réductions et crédits d'impôt sont en principe réservés aux personnes fiscalement domiciliées en France, sauf cas particuliers. Si vous percevez une pension française, lisez aussi le point sur l'abattement de 10 % des retraites.
Taux minimum et taux moyen
En tant que non-résident, vous êtes imposé selon le barème progressif, avec un taux minimum de 20 % jusqu'à 29 579 € et de 30 % au-delà. L'administration calcule les deux résultats et retient le montant le plus élevé. Vous pouvez demander un taux moyen calculé sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, appliqué aux seuls revenus de source française s'il vous est plus favorable, en l'indiquant dans votre déclaration.
Si le foyer fiscal reste en France
Dans le cas général, vous continuez à payer l'impôt français sur l'ensemble de vos revenus, y compris étrangers, et les démarches de déclaration ne changent pas.
Des règles particulières existent pour certains salariés détachés (résidence fiscale en France, contrat de travail, employeur établi en France, dans l'Union européenne, en Norvège, en Islande ou au Liechtenstein, et envoi hors de France et hors du pays de l'employeur). Sous conditions — notamment un impôt étranger au moins égal aux deux tiers de l'impôt français, ou certaines activités exercées plus de 183 jours, ou une prospection commerciale de plus de 120 jours sur 12 mois — une exonération des salaires perçus à l'étranger peut s'appliquer. Ce sont les services fiscaux qui apprécient la situation.
Pour les travailleurs frontaliers, des accords avec l'Allemagne, la Belgique, l'Espagne, l'Italie et la Suisse prévoient, par dérogation, une imposition exclusive dans le pays de résidence. La zone géographique frontalière n'est pas la même selon les pays.
FAQ
Quand le domicile fiscal est-il en France ? Dès qu'un des critères est rempli : foyer, séjour principal d'au moins 183 jours, activité principale ou centre des intérêts économiques, sous réserve des conventions.
Que déclarer l'année après le départ ? Les revenus jusqu'à la date du départ et les revenus de source française jusqu'au 31 décembre.
Y a-t-il un impôt français sans revenu de source française ? Non, selon Service-Public, si vous n'avez aucun revenu de source française.
Quel est le taux minimum ? 20 % jusqu'à 29 579 € et 30 % au-delà, sauf taux moyen plus favorable.
Information générale à jour au 8 novembre 2026, sans valeur de conseil juridique ou fiscal. Vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts ou du service des impôts des particuliers non-résidents.
Sources
Consultées le 8 novembre 2026.